Verotusmenettely ja oikeusturva verotuksessa, Luento-opetus

Opiskelija osaa keskeisen verotusmenettelyä koskevan toimivaltasääntelyn sekä ymmärtää Verohallinnon ja verovelvollisten väliseen suhteeseen liittyvien oikeussuojaperiaatteiden sisällön ja soveltamisalan. Opiskelija tuntee veroprosessin, verotarkastuskäytännöt ja muutoksenhakukeinot verotuksessa sekä osaa toimia erilaisissa verotusmenettelyyn liittyvissä käytännön tilanteissa ja prosessiasetelmissa. Opiskelija osaa laatia oikaisuvaatimuksen verotuksen oikaisulautakunnalle ja valituksen hallinto-oikeudelle.

1. Verohallinto viranomaisena
2. Verotuksen toimittaminen
3. Verotuksen oikaiseminen ja muutoksenhakukeinot
4. Verotuksen oikeussuojaperiaatteet
5. Verotarkastus ja hyvä verotarkastustapa
6. Veron kiertäminen, peitelty osingonjako ja muut erityiset toimivaltasäännökset
7. Luottamuksensuoja
8. Ennakkokannanotot

Opetus tarjotaan luentotallenteina.

Pakolliset esitiedot

• Johdatus oikeusjärjestykseen, KAT.YRVE.101, 5op

Suositellut esitiedot

• Vero-oikeuden perusteet, KAT.YRVE.204, 5op

1. Myrsky – Räbinä - Myllymäki: Verotusmenettelyn perusteet, 2017 tai uudempi painos.
2. Perehtyminen seuraavien säädöksien keskeiseen sisältöön niihin myöhemmin tehtyine muutoksineen:

• L verotusmenettelystä, 1558/1995
• A verotusmenettelystä, 763/1998
• L oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä, 768/2016
• VHp ilmoittamisvelvollisuudesta ja muistiinpanoista, 30.12.2016
• VHp yleisestä tiedonantovelvollisuudesta, 9.12.2016
• L verotustietojen julkisuudesta ja salassapidosta, 1346/1999
• L Verohallinnosta, 503/2010
• Hallintolainkäyttölaki, 586/1996
• L oikeudenkäynnin julkisuudesta hallintotuomioistuimissa, 381/2007
• Laki säädettyjen määräaikain laskemisesta, 150/1930
• Hallintolaki 434/2003
• Veronkantolaki, 11/2018
• L veronlisäyksestä ja viivekorosta, 1556/1995
• L verojen ja maksujen täytäntöönpanosta, 706/2007
• Rikoslaki, 39/1889, 29 luku
• Oikeudenkäymiskaari, 4/1734, 15, 17 ja 21 luvut

Lisäksi muu opettajan erikseen ilmoittama materiaali.

Yleinen asteikko, 0-5

• HAL.JOIK-M30 Julkisoikeuden aineopintoja, avoin yliopisto-opetus
• KAT.YRVE-V50 Yritysjuridiikan ja vero-oikeuden aineopintoja, avoin yliopisto-opetus