Kansainvälinen verotus, Luento-opetus

Opiskelija tuntee kansallisen verolainsäädännön ja verosopimusten merkityksen ja niiden väliset suhteet kansainvälisessä verotuksessa. Opiskelija tuntee OECD:n malliverosopimuksen kommentaarin merkityksen verosopimusten tulkinnassa ja eurooppaoikeuden merkityksen tuloverotuksessa. Opiskelija osaa määritellä yleisesti ja rajoitetusti verovelvollisen ja hallitsee yleisesti ja rajoitetusti verovelvollisen verotuksen perusrakenteet. Opiskelija tuntee Suomessa yleisesti verovelvollisen ulkomailta saaman tulon ja rajoitetusti verovelvollisen Suomesta saaman tulon verotusta koskevan keskeisen sääntelyn. Opiskelija tuntee useammassa valtiossa toimivien yritysten ja konsernien verotukseen liittyvät keskeiset tuloverokysymykset. Opiskelijaa osaa soveltaa kansainvälisen verotuksen oikeuslähteitä henkilö- ja yritysverotusta koskevissa käytännön tilanteissa ja osaa perusteella soveltamisratkaisunsa. Opiskelija osaa kirjoitta oikeudellisesti perustellun esseen kansainväliseen verotukseen liittyvästä aiheesta.

• Kansainvälisen verotuksen oikeuslähteet ja niiden väliset suhteet
• Verosopimukset ja niiden tulkinta
• EU-oikeuden merkitys tuloverotuksessa
• Yleisen ja rajoitetun verovelvollisuuden määräytyminen
• Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen
•       Yleisesti verovelvollisen luonnollisen henkilön ulkomailta saaman tulon verotus
• Rajoitetusti verovelvollisen luonnollisen henkilön Suomesta saaman tulon verotus
•       Suomalaisen yrityksen ulkomailta saaman tulon verotus
• Ulkomaisen yrityksen Suomesta saaman tulon verotus

Luennot ja niihin liittyvät harjoitukset pidetään kampuksella ja luennot ovat seurattavissa myös
verkossa. Luennot tallennetaan. Aktiivinen osallistuminen luennoille
ja harjoituksiin kampuksella tai verkossa on erittäin suositeltavaa. Opintojaksolla on mahdollista kirjoittaa essee, jolla voi saada lisäpisteitä tenttiin.

Esitiedot

Pakolliset esitiedot

• Johdatus oikeusjärjestykseen, KAT.YRVE.101, 5op

Suositellut esitiedot

• Henkilöverotus, KAT.YRVE.208, 5op
• Yritysverotus, KAT.YRVE.212, 5op

1. Malmgren, Marianne - Myrsky, Matti: Kansainvälinen henkilö- ja yritysverotus, Alma Talent, 2017 tai uudempi painos

2. Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 tai uudempi versio (opettajan osoittamilta osin)
   

3. Opettajan vuosittain erikseen osoittamat 2-4 artikkelia

4. Muu opettajan vuosittain osoittama aineisto

5. Perehtyminen seuraavien säädöksien keskeiseen sisältöön niihin myöhemmin tehtyine muutoksineen:

• Tuloverolaki 1535/1992

• Laki elinkeinotulon verottamisesta 360/1968

• Laki rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta 627/1978

• Asetus rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta 1047/1978

• Laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta 1551/1995

• Sairausvakuutuslaki 1224/2004

• Laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta 1552/1995

• Laki ulkomaisen väliyhteisön osakkaiden verotuksesta 1217/1994

• Laki verotusmenettelystä 1558/1995

• Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 768/2016
  

Yleinen asteikko, 0-5

• KAT.YRVE-V50 Yritysjuridiikan ja vero-oikeuden aineopintoja, avoin yliopisto-opetus